Inför deklarationen 2026:

För många är deklarationen så gott som förifylld – men just därför är det lätt att missa pengar som kan ge dig extra tusenlappar. Under inkomstår 2025 gäller dessutom flera regler som är lätta att blanda ihop. Nedan reder vi ut allt så du inte missar något avdrag.

Snabb checklista innan du godkänner

Gå igenom de här punkterna extra noga:

• Resor till och från jobbet: uppfyller du villkoren och kommer du över gränsen? 

• ROT/RUT: stämmer betalningsdatum och procentsats (särskilt om du renoverade 2025)? 

• Ränteavdrag: har du lån utan säkerhet – då kan avdraget vara begränsat. 

• ISK/KF/PEPP: har du sparande över den skattefria grundnivån? 

• Uthyrning/sidointäkter: har du tagit upp rätt intäkter och avdrag? 

Nya och ändrade regler att ha koll på 

Ränteavdrag för lån utan säkerhet

Ränteutgifter ger skattereduktion via underskott av kapital. Huvudregeln är 30 procent skattereduktion på underskott upp till 100 000 kronor, och 21 procent på den del som överstiger 100 000 kronor. 

Nytt för inkomstår 2025 är att ränteavdraget för lån utan säkerhet (till exempel privatlån och kreditkort) har begränsats. Du får bara räkna med hälften av räntan – och på den halvan får du skattereduktion enligt de vanliga reglerna. För lån med säkerhet, som bolån, gäller de vanliga reglerna som tidigare.

Exempel:

Bolån (med säkerhet)

Bolån: 5 000 000 kr Ränta: 2,75 %

Årets räntekostnad 5 000 000 × 0,0275 = 137 500 kr

Skattereduktion (ränteavdrag) Huvudregel: 30 % på underskott upp till 100 000 kr, 21 % på delen över 100 000 kr.

100 000 × 30 % = 30 000 kr

(137 500 − 100 000) = 37 500 × 21 % = 7 875 kr

Totalt ränteavdrag: 30 000 + 7 875 = 37 875 kr

Privatlån (utan säkerhet)

Privatlån: 600 000 kr Ränta: 8 %

Årets räntekostnad 600 000 × 0,08 = 48 000 kr

Ny regel 2025: bara halva räntan räknas Avdragsunderlag = 48 000 × 50 % = 24 000 kr

Skattereduktion på avdragsunderlaget 24 000 × 30 % = 7 200 kr 

Totalt ränteavdrag: 7 200 kr

Obs: Har du både bolån eller andra ränteutgifter blir helheten viktig, eftersom 30/21-procentsnivåerna styrs av totalt underskott av kapital. 

Skatt på ISK (och KF/PEPP) 

För ISK beräknas schablonintäkten genom att kapitalunderlaget multipliceras med procentsatsen. Procentsatsen för inkomstår 2025 är 2,96 procent. 

Samtidigt infördes från 1 januari 2025 en skattefri grundnivå för ditt sammanlagda sparande i ISK, kapitalförsäkring och PEPP: 150 000 kronor för inkomstår 2025. 

Räkneexempel: ISK-skatt 

Anta att ditt kapitalunderlag är 200 000 kr.

Skattefri grundnivå: 150 000 kr

Underlag som beskattas: 200 000 − 150 000 = 50 000 kr 

Schablonintäkt: 50 000 × 2,96 % = 1 480 kr 

Skatt (kapital): 30 % × 1 480 = 444 kr

Vanliga avdrag som många missar

Reseavdrag till och från jobbet

Reseavdraget är ett av de vanligaste – och mest granskade. Grundregeln är att du bara får avdrag för den del av dina godkända resekostnader som överstiger 11 000 kronor under året. 

Om du åker bil krävs dessutom normalt att bilresan sparar minst två timmar per dag jämfört med kollektivtrafik och att du har minst 5 km mellan bostad och arbetsplats. Schablonbeloppet för bil är 25 kronor per mil, för motorcykel 12,5 kronor per mil, förmånsbil 12 kronor per mil samt förmånsbil som drivs helt med el: 9,50 kronor per mil.

Värt att veta: Från och med inkomstår 2026 höjs gränsen till 15 000 kronor – men den ändringen påverkar alltså inte deklarationen 2026 (inkomstår 2025). 

ROT och RUT

ROT och RUT räknas ihop och kan ge som mest 75 000 kronor per person och år. ROT-delen får dock högst vara 50 000 kronor per person och år. 

Under 2025 gällde särskilda regler. ROT-avdraget höjdes tillfälligt från 30 till 50 procent av arbetskostnaden för arbeten där kunden betalade fakturan mellan 12 maj och 31 december 2025. 

Det betyder att två identiska renoveringar kan ha gett olika avdrag beroende på när betalningen gjordes.

Räkneexempel:

Arbetskostnad: 80 000 kr

• Betalade du fakturan 1 mars 2025 fick du dra av 30 procent av arbetskostnaden = 24 000 kr i skattereduktion (förutsatt att du har skatt att räkna av mot) 

• Betalade du fakturan 1 juni 2025 fick du dra av 50 procent av arbetskostnaden = 40 000 kr i skattereduktion 

Grön teknik: solceller, batteri och laddbox

Skattereduktion för grön teknik har ett eget tak: högst 50 000 kronor per person och år. 

Viktigt under 2025: subventionsgraden för solceller sänktes från 20 till 15 procent för installationer som slutbetalades efter den 30 juni 2025. För batterilagring och laddpunkt gäller fortfarande upp till 50 procent av kostnaden för arbete och material, enligt Skatteverkets regler för grön teknik. 

Du kan inte söka ROT- och Grön teknikavdrag för samma arbete.

Uthyrning av bostad

Hyr du ut privatbostad finns ett schablonavdrag på 40 000 kronor per år. Utöver schablonavdraget kan du normalt också göra avdrag enligt reglerna för privatbostad. 

• Småhus/ägarlägenhet: ytterligare 20 % av hyresintäkten. 

• Bostadsrätt eller hyresrätt: avdrag för den del av din avgift/hyra som avser den uthyrda delen och tiden. 

Det som blir kvar efter avdragen är överskottet – och det beskattas med 30 procent i inkomstslaget kapital.

Försäljning av privata saker

Har du sålt personliga tillgångar (som till exempel kläder, skor, väskor, möbler, heminredning, barnprylar, sportutrustning, elektronik) behöver du bara deklarera om din totala vinst är mer än 50 000 kronor under året.

En vanlig miss är att räkna med allt du säljer oavsett om du gör en vinst eller förlust. Säljer du en cykel du köpte för 8 000 kr för 4 000 kr, det är inget du behöver ta upp som kapitalinkomst eftersom det inte blev en vinst. Du får dessvärre normalt inte göra avdrag heller på personliga tillgångar, men det finns undantag. Om det du säljer inte har använts för personligt bruk utan mer som en investering är kapitalförlust avdragsgill till 70 %. 

Exempel:

Du köpte ett investeringsobjekt - guld/ädelmetall som inte är smycke tex en guldtacka för 100 000 kr och säljer för 70 000 kr. Förlusten på 30 000 kr får du göra avdrag med 70 procent = 30 000 × 70 % = 21 000 kr. 

Tänk på! Att en sak är dyr räcker inte för att den ska räknas som en investering. Det är hur du har haft och använt den som avgör. Så får du avdrag för renovering när du säljer bostad

När du säljer bostad kan du minska vinsten med förbättringsutgifter. Det finns två typer av renoveringar: grundförbättringar och reparationer/underhåll.

Grundförbättringar Gäller om du har byggt nytt/byggt till/byggt om, ändrat planlösning eller satt in utrustning som inte fanns tidigare (t.ex. flyttat kök, gjort badrumsombyggnad där rör flyttas). För dessa får du dra av hela kostnaden.

Reparationer och underhåll Gäller när du byter ut något som redan fanns (t.ex. målar om eller byter kök utan planlösningsändring). För avdrag krävs att bostaden är i bättre skick vid försäljningen än vid köpet och att arbetet gjorts samma år som försäljningen eller inom de fem föregående åren.

Uppgraderingar Har du renoverat till något väsentligt bättre behöver du ofta dela upp kostnaden. En del är kostnaden för att renovera till samma standard = det räknas som underhåll. Och en överskjutande del som motsvarar förbättringen = grundförbättring. Exempel: byte av plastmatta i badrum kostar 20 000 kr, byte till klinker kostar 30 000 kr. Därför kan 10 000 kr anses vara grundförbättring med fullt avdragsrätt, medan 20 000 kr bara är avdragsgillt som underhåll om det ligger inom 5-årsregeln.

Vanliga missar: du får inte dra av egen tid, verktyg, kostnader som täcks av försäkring, ROT-delar, underhåll äldre än fem år eller renoveringar under 5 000 kr per år. Spara underlag (kvitton, kontoutdrag, foton) – även uppskattningar kan behöva stöd.

Dubbelt boende 

Har du flyttat för jobbets skull men behållit bostaden på den gamla orten kan du få avdrag för ökade kostnader. För att det ska gälla behöver du normalt övernatta på arbetsorten och avståndet ska vara längre än 50 km. Avdrag för boendekostnad kan du göra i högst två år, och om du är gift/sambo kan tiden i vissa fall vara sammanlagt fem år. 

Tänk på att avdrag för måltider och småutgifter bara gäller första månaden – schablonen för inkomstår 2025 är 87 kr per dag. 

Tillfälligt arbete på annan ort

Har du haft ett tillfälligt jobb på en annan ort och behövt övernatta där kan du få avdrag för boende (t.ex. hyra eller hotell). För att få avdraget behöver du normalt övernatta och ha mer än 50 km mellan bostadsorten och arbetsorten. 

För måltider och småutgifter gäller schablon bara första månaden: 145 kr per dag. Kan du inte visa logikostnaden men kan styrka övernattning kan du få schablon för logi på 145 kr per natt.

Hemresor 

Om du vistas på annan ort på grund av arbete kan du normalt få avdrag för en hemresa per vecka, om avståndet är längre än 50 km och resan går inom EU/EES eller Schweiz. Som huvudregel får du avdrag för billigaste färdsätt, men tåg och skäliga flygkostnader kan godtas även om det inte är billigast i vissa fall. 

A-kassa

Från och med inkomstår 2025 får du skattereduktion med 25 % av betald medlemsavgift till a-kassan. Det brukar hanteras automatiskt via kontrolluppgifter, så du behöver normalt inte fylla i något själv. 

Investeringar och aktieaffärer

Har du sålt marknadsnoterade aktier eller aktiefonder kan du kvitta vinster mot förluster. Om vinsterna inte räcker till får den kvarvarande förlusten dras av med 70 % (kvotering). 

Gåvor till välgörenhet

Om du skänkt pengar till godkända gåvomottagare kan du få skattereduktion på 25 % av gåvobeloppet. Du måste totalt ha gett minst 2 000 kr under året och varje enskild gåva måste vara minst 200 kr. Maximal reduktion är 3 000 kr (motsvarar gåvor upp till 12 000 kr).

Avdrag som ofta blir fel 

Det här är typiska punkter där Skatteverket ofta ställer följdfrågor – eller där många gör avdrag som inte håller:

• Arbetskläder som går att använda privat - det räcker inte med att du behöver vara snyggt klädd i jobbet

• Hemmakontor: kostnader kräver i praktiken tydlig koppling och att du inte får ersättning från arbetsgivaren

• Representationsliknande kostnader i tjänst utan tydligt underlag

Om du inte kan förklara avdraget och visa underlag, är det ofta bättre att låta bli eller formulera det tydligt och korrekt i en bilaga.

Rätta fel hellre än att hoppas

Lämnar du en oriktig uppgift kan Skatteverket ta ut skattetillägg – och det kan gälla även om du rättar, om Skatteverket redan hunnit upptäcka felet eller ställt frågor om uppgiften. Samtidigt finns möjlighet att rätta på eget initiativ, vilket är viktigt för att minska risken för dyra bakslag.