Höstens skattedatum 2025

Hösten är sprinten som avgör hur året landar. För att du ska kunna lägga tiden på försäljning och leverans – inte på panik inför deadlines – har jag samlat Skatteverkets viktigaste datum för september–december 2025 i en överskådlig tabell. Listan täcker två vanliga företagstyper:

• Aktiebolag/föreningar med omsättning upp till 40 miljoner

• Enskilda näringsidkare med omsättning upp till 1 miljon 

Fixa din plan för hösten

Påminnelser: Blockera datumen i kalendern nu och lägg på intern deadline 2–3 arbetsdagar före Skatteverkets sista dag.

Veckoritual: Avsätt 30–45 min varje måndag för att stämma av kassakonto, kommande skattebetalningar och om någon periodisk rapport ska iväg.

Matcha kassaflödet – se till att likviditeten täcker debiterad preliminärskatt och arbetsgivaravgifter i tid.

Buffert: Parkera minst en månads debiterad preliminärskatt + arbetsgivaravgifter på skattekontot.

Delegation: Låt ekonomiassistent/partner förbereda underlag; du gör sista kontrollen två dagar före varje deadline. 

Viktiga datum hösten 2025

Källa: Skatteverket.se

Kom ihåg att de viktiga datumen kan skilja sig från de som anges i listan om ditt aktiebolag har ett brutet räkenskapsår. 

Viktigt att känna till

De flesta arbetsgivare lämnar arbetsgivardeklarationen (AGI) den 12:e varje månad, och om du har en omsättning på högst 40 miljoner kronor ska arbetsgivaravgifter och avdragen skatt vara betalda samma dag. Infaller datumet på en lördag, söndag eller helgdag flyttas sista dag till nästkommande vardag (t.ex. blir 12 oktober 2025 → måndag 13 oktober 2025).

Säljer du varor eller tjänster momsfritt till momsregistrerade företag inom EU ska du dessutom lämna periodisk sammanställning. Lämnar du digitalt via e-tjänst är huvudregeln den 25:e i månaden efter den period försäljningen avser (vid tjänster ofta kvartalsvis). Lämnar du på papper gäller ett tidigare datum, så följ Skatteverkets kalendarium för rätt dag och notera att helgregeln ovan gäller även här.

Bedriver du e-handel till konsumenter inom EU kan OSS/IOSS förenkla hanteringen. Du redovisar och betalar moms via OSS (de särskilda ordningarna) i ett land i stället för i varje köparland, och om du använder IOSS (importordningen) ska momsen betalas enligt din IOSS-deklaration – i praktiken enligt Skatteverkets angivna månatliga datum vid månadsskiften.

Debiterad preliminärskatt betalas månadsvis enligt beslutet på skattekontot. Om prognosen för årets resultat förändras lämnar du en ny preliminär inkomstdeklaration så att skatten justeras löpande (fortsätt betala enligt gällande beslut tills ett nytt kommer).

Slutligen styrs dina momsdeadlines av redovisningsperioden (månad/kvartal/år). Behöver du byta period gör du en ändringsanmälan via e-tjänsten på verksamt.se eller med blankett till Skatteverket. Notera att den som byter till oftare redovisning normalt måste vänta 24 månader innan man kan byta tillbaka till en mer sällan förekommande period. 

Fyra dyra fallgropar 

1. Missförstånd kring momsperioden (månad/kvartal/år) Risk: Fel period ⇒ fel datum för både deklaration och betalning, vilket kan leda till förseningsavgifter och kassaflödesstörningar. Tecken: Du lämnar momsdeklaration på ”fel” 12:e, eller betalar efter att Skatteverkets datum har passerat. Åtgärd: Kontrollera och vid behov ändra din momsregistrering (redovisningsperiod) via e-tjänsten på verksamt.se; säkerställ att betalning och deklaration sker samma dag som din period kräver. 

2. EU-handel utan periodisk sammanställning Risk: Utebliven periodisk sammanställning vid momsfri B2B-försäljning inom EU kan ge förseningsavgift (1 250 kr) och ökad kontrollrisk. Tecken: Du säljer varor/tjänster till VAT-registrerade kunder i andra EU-länder men skickar endast vanlig momsdeklaration. Åtgärd: Lämna periodisk sammanställning i tid – pappersredovisning senast den 20:e, elektronisk senast den 25:e månaden efter den period försäljningen avser (månad/kvartal). Byt period vid behov enligt Skatteverkets regler. 

3. E-handel till konsument inom EU utan rätt ordning (OSS/IOSS) Risk: Fel hantering av distansförsäljning (t.ex. över tröskelvärden eller import ≤ 150 euro) kan kräva registrering och momsredovisning i flera länder – med retroaktiva krav. Tecken: Du säljer till privatkunder i flera EU-länder, använder plattform eller importerar småförsändelser men saknar OSS/IOSS-upplägg. Åtgärd: Anslut till OSS (unions-/tredjelandsordningen) för unionsintern distansförsäljning, och till IOSS (importordningen) för importerade varor i försändelser med verkligt värde högst 150 euro; betala enligt IOSS-deklarationen på Skatteverkets angivna datum. 

4. Passivitet kring debiterad preliminärskatt Risk: Resultatet förändras under året men preliminärskatten ligger kvar ⇒ risk för kvarskatt (och onödig räntekostnad) eller onödiga överskottsinbetalningar. Tecken: Prognosen för vinst/vinstmarginal ändras, men månadens debitering är oförändrad. Åtgärd: Lämna ny preliminär inkomstdeklaration när läget förändras – du kan justera flera gånger under året för att undvika underskott/överskott på skattekontot.