Skatteåret 2026: planera smartare från start

Det är lätt att tänka på skatt som något man hanterar när deklarationen närmar sig. Men i ett mindre företag är skatten ofta en av de största kostnaderna du faktiskt kan påverka. Små val under året kan ge stor effekt på både årets skatt, framtida utdelning och hur stabilt ditt kassaflöde blir.

Bra skatteplanering handlar inte om krångliga upplägg. Det handlar om att göra genomtänkta val i tid, så att du får bättre kontroll över likviditeten, lägre risk för obehagliga överraskningar – och en tryggare privatekonomi som företagare.

Nedan går vi igenom de viktigaste besluten inför 2026, med fokus på sådant som brukar göra störst skillnad för småföretag.

Börja med målet

Innan du tittar på detaljer behöver du svara på en fråga:

• Är målet att minska skatten i år?

• Är målet att bygga utdelningsutrymme för kommande år?

• Är målet att stärka kassaflödet nu – för att investera, amortera eller bygga buffert?

• Eller är målet att öka din trygghet privat, till exempel genom högre pensionsrätt och sjukpenninggrundande inkomst?

Olika mål leder till olika beslut. Det är ofta här planeringen brister: man väljer ett verktyg utan att veta vilket problem det ska lösa.

Så styr du resultatet 

Inför bokslutet kan du påverka både årets skatt och företagets handlingsutrymme framåt. För många småföretagare handlar det om tre spår: avsättningar som jämnar ut vinsten mellan år, avskrivningar som gör investeringar mer tajmade, och pension som bygger privat trygghet utan att knäcka kassaflödet. 

Avsättningar som flyttar beskattning mellan år

Det finns sätt att jämna ut beskattningen mellan år, vilket kan vara extra värdefullt om du har stora svängningar i resultat. Ett sätt att jämna ut toppar och dalar är att använda avsättningar som skjuter beskattning från ett år med hög vinst till ett år med lägre resultat. Periodiseringsfond och överavskrivningar är typiska exempel och används just för att kunna utjämna resultaten mellan beskattningsår. 

Har du ett rekordår kan det vara klokt att dämpa skatteeffekten – men kom ihåg att pengarna inte är skattefria, utan beskattningen kommer när beloppen återförs. Det är därför återföringsplanen är minst lika viktig som själva avsättningen.

Periodiseringsfond 

Reglerna skiljer sig beroende på företagsform:

• Aktiebolag får sätta av högst 25 procent av överskottet av näringsverksamheten till periodiseringsfond. 

• Enskild näringsverksamhet får sätta av högst 30 procent av vinsten, och beloppet måste återföras senast sjätte året efter avsättningsåret (du kan återföra tidigare, helt eller delvis). 

Vanlig fallgrop: om flera fonder måste återföras samma år kan du få en oväntat hög skatteeffekt – särskilt om du inte hunnit planera lön/utdelning, investeringar eller andra åtgärder samma år.

Inventarier och avskrivningar 

Hur du hanterar inventarier påverkar både resultat och likviditet.

Direktavdrag :

• Inventarier av mindre värde: för räkenskapsår som börjar 1 januari 2025 eller senare kan du få dra av hela avskrivningsunderlaget om det är högst ett halvt prisbasbelopp – vilket anges som 29 600 kronor för 2026. 

• Korttidsinventarier: inventarier som kan antas ha en ekonomisk livslängd på högst tre år får dras av omedelbart. 

Avskrivning:

• Räkenskapsenlig avskrivning: värdeminskningsavdraget kan beräknas enligt huvudregeln eller kompletteringsregeln; huvudregeln medger avdrag med högst 30 procent av avskrivningsunderlaget. Med kompletteringsregeln får du en hel avskrivning på fem år.  Vilket i praktiken blir en årlig avskrivning på 20 procent.

• Restvärdesavskrivning: på återstående avskrivningsunderlag får du (vid 12 månaders beskattningsår) göra värdeminskningsavdrag med högst 25 procent. 

Om du ändå ska investera – synka tidpunkten med resultatet. Men köp inte för avdragets skull om det slår mot likviditeten. Skattebeslut ska stärka affären, inte stressa den.

Pension och långsiktig trygghet

Pensionslösningar kan vara ett sätt att kombinera företagets planering med din privata trygghet. Det är ofta den mest underskattade delen av planeringen, särskilt bland småföretagare. Det kan vara ett sätt att kombinera företagets skatteeffektivitet med din privata trygghet.

• För aktiebolag: när arbetsgivaren tryggar tjänstepensionen kan företaget ha rätt till avdrag redan när pensionen tryggas (i stället för först när pensionen betalas ut). 

• För pensionssparavdrag finns regler om att avdrag kan göras för pensionssparande i pensionsförsäkring och IPS, och avdragets storlek styrs av särskilda begränsningsregler. 

Här blir helheten viktig: hur mycket vill du binda, hur ser kassaflödet ut och hur påverkar det dina privata mål? För många företagare är målet inte bara lägre skatt i år – utan ett stabilare upplägg som håller även när intäkterna svänger.

K2 eller K3: Valet mellan enkelhet och flexibilitet

För mindre företag är K2 ofta enklare och mer schablonbaserat, medan K3 ger större flexibilitet men högre krav. Därför är det många mindre företag som hellre väljer K2. Samtidigt kan mer avancerad redovisning vara nödvändig eller lönsam beroende på verksamheten, investeringar och tillgångar.

• Ett förenklat regelverk passar ofta mindre bolag som vill minimera administration.

• Ett mer avancerat regelverk ger större flexibilitet, men kräver mer dokumentation, fler bedömningar och ofta mer arbete i bokslutet.

Det viktiga är att inte se det som en teknikalitet. Valet kan påverka hur du redovisar tillgångar, hur avskrivningar hanteras och hur mycket du behöver förklara i årsredovisningen.

Från räkenskapsår som inleds efter 31 december 2025  är det fler företag  som inte längre får använda K2, och därför måste gå över till K3. Mer om de nya reglerna kan du läsa på hos Bokföringsnämnden (BFN).

Lön eller utdelning

För dig med aktiebolag (och särskilt fåmansbolag) är frågan lön eller utdelning central.

• Lön ger trygghet (pension, sjukpenning, föräldrapenning). I vissa fåmansbolag kan löner i bolaget också öka ditt utdelningsutrymme via det lönebaserade utrymmet – men för många mindre bolag är effekten liten om lönesumman inte är tillräckligt hög.

• Utdelning kan vara skatteeffektivt upp till gränsbeloppet (20 procent i kapital). Över gränsbeloppet blir beskattningen normalt högre, vilket gör att planeringen och K10 blir viktig.

Många gör misstaget att optimera för ett år i taget. Ett upplägg som sänker skatten nu kan försämra din trygghet privat eller minska flexibiliteten framåt – därför lönar det sig att planera i god tid före årsskiftet.

Glöm inte K10

Om du äger aktier i ett fåmansbolag är K10-rapporteringen en återkommande nyckel. Även om du inte tar utdelning ett visst år kan det finnas skäl att ändå lämna K10 för att hålla ordning på utrymmen och beräkningar.

Två vanliga misstag

Här ser vi ofta att småföretagare hamnar fel – inte av illvilja, utan för att reglerna är mer detaljstyrda än man tror.

Arbetsrum hemma

För avdrag krävs mer än ett skrivbord i vardagsrummet. I enskild firma får du normalt bara avdrag om rummet är tydligt avskilt och särskilt inrett för arbete – annars gäller schablonavdrag först när du jobbat minst 800 timmar hemma. I aktiebolag kan bolaget bara betala hyra om det finns avtal, marknadsmässig nivå och du kan visa faktiska merkostnader.

Tjänstebil

Bil är ett område där beslut påverkar både moms, kostnader, förmånsbeskattning och dokumentationskrav. 

Köp:

• Bilen blir en tillgång som du normalt skriver av över tid (avskrivning/värdeminskningsavdrag). 

• Du har normalt ingen avdragsrätt för momsen vid inköp av personbil. 

Leasing 

• Du får normalt dra av 50 procent av momsen på leasing under förutsättning att bilen används i mer än ringa omfattning i momspliktig verksamhet (Skatteverket anger bl.a. mer än 100 mil per år). 

• Leasingavgiften är en löpande kostnad i bolaget (kostnadsförs som hyra/leasing). 

Bilförmån 

• Bilförmån uppstår om du använder företagets bil privat mer än 100 mil eller vid fler än 10 tillfällen per år. 

• Körjournal är ditt viktigaste bevismedel för att visa tjänstekörning och begränsad privat körning

Skatteplanering och likviditet hör ihop

Om du planerar investeringar, behöver buffert eller vill jämna ut kassaflödet, är det smart att räkna på helheten:

• Hur påverkar dina bokslutsval likviditeten kommande månader?

• Behöver du kapital för att växa, eller vill du minska risk och bygga motståndskraft?

• Vad händer om intäkterna svänger?

I många fall blir nästa steg inte bara “hur sänker jag skatten”, utan “hur skapar jag mest handlingsutrymme”. Då kan det vara värdefullt att jämföra finansieringsalternativ och villkor strukturerat, så att du får rätt lösning för företagets behov.

Snabb checklista inför 2026

1. Sätt målet: skatt i år, utdelningsutrymme, likviditet eller privat trygghet

2. Se över avsättningar och resultatstyrning i tid

3. Planera investeringar med både avdrag och kassaflöde i åtanke

4. Säkerställ att redovisningsvalet passar företagets verklighet

5. Gör en lön/utdelningsplan 

6. Dubbelkolla riskområden: arbetsrum hemma och bil

7. Räkna på helheten: bokslut, kassaflöde och eventuellt finansieringsbehov